第145章 成立内部审计部门（1/2）

深圳的清晨总裹着一层淡青色的雾，潮气沾在龙腾科技办公楼的玻璃上，凝成细密的水珠。张天放比往常早到了四十分钟，办公室的百叶窗还没拉开，他借着窗外透进的微光，将一叠装订整齐的材料摆在会议桌上——最上面是税务稽查结论通知书的复印件，下面压着财务流程梳理表、风险点排查清单，还有一份手绘的组织架构草图，角落用红笔圈着“内部审计”四个字。

指尖划过“模范”那两个加粗的红字，他却没有半分庆功的松懈。昨夜聚餐的喧闹还在耳畔回响，周梅泛红的眼眶、陈星兴奋的语调、苏月晴温和的笑意，这些都让他愈发清晰：一时的合规过关只是“单次测试通过”，企业要在90年代这波诡云谲的商海里行稳，必须有能自主运转的“风险防控系统”。

“张总，早。”苏月晴的声音打破了宁静，她穿着一身深灰色职业装，比昨日的米白色多了几分干练，手里提着两份刚买的豆浆油条，“猜你没吃早餐，特意绕路买的，还是你常吃的那家。”

张天放接过早餐，指尖触到温热的豆浆杯：“费心了。材料都看了？”

“连夜过了三遍。”苏月晴将公文包放在桌边，抽出自己的笔记本，“财务流程的冗余点我标出来了，法务那边补充了近年的税收政策变动，不过有个疑问——你想成立的内部审计部，真要独立于所有业务部门？这在咱们这样的民营企业里，可是头一遭。”

“正因为是民营企业，才更要防患未然。”张天放撕开油条包装袋，“国营厂有体制约束，我们靠的是自己。这次税务核查能过关，是周梅他们把账做扎实了，但要是下次遇到更隐蔽的风险——比如采购环节的回扣、项目申报的材料瑕疵，光靠财务自查不够。审计部就是‘第三方校验程序’，专门挑系统里的潜在bug。”

说话间，周梅、陈星和王律师陆续走进会议室。周梅眼下带着淡淡的青黑，却精神矍铄，手里抱着厚厚的财务凭证副本；陈星顶着一头略显凌乱的头发，显然又在实验室熬了半宿，怀里揣着一台笔记本电脑；王律师则西装革履，公文包里的法律文书码得整整齐齐。

“人到齐了，咱们开个短会。”张天放站起身，将百叶窗轻轻拉开，晨光瞬间涌进来，照亮了会议桌上的材料，“首先，必须谢谢周梅和王律师。这三天，周梅带着财务团队，把两年的凭证翻了个底朝天，每一笔研发费用的归集、每一次纳税申报的记录，都经得起推敲；王律师提前梳理了所有合规风险点，给我们划好了‘安全红线’。没有你们，就没有这份‘无暇报告’。”

周梅连忙摆手，声音带着些许激动：“这都是我们该做的。不过张总，这次也多亏了陈星开发的财务软件，里面的预警功能帮我们提前修正了好几处小疏漏，不然真要被稽查组问起来，解释起来就麻烦了。”

陈星推了推眼镜，有些不好意思地笑了：“就是加了个简单的逻辑校验，跟汉卡的代码比起来不算什么。不过张总，我昨天琢磨着，要是把审计规则也写成代码，嵌入财务系统，是不是能实时监控异常交易？”

“这正是我今天要跟大家说的重点。”张天放将那份组织架构草图推到桌子中央，“这次税务核查，我们是被动应对。运气好，遇到的是李科长这样懂企业的稽查人员；可要是下次，对手联合别有用心的人来查？我们不能把希望寄托在‘运气’上。就像写代码，不能等线上出了故障再调试，得提前做好单元测试、集成测试，建好用例库。”

他拿起马克笔，在白板上画了一个清晰的流程图：“业务部门是‘前端应用’，财务是‘数据中台’，法务是‘合规边界’，而我们缺一个‘安全监控中心’。所以，我决定正式成立‘内部审计部’。”

话音刚落，会议室里静了一瞬。王律师皱了皱眉：“张总，独立审计部的运营成本不低，而且会触及不少部门的利益——比如采购、销售的报销审核，以前是财务说了算，现在多了一层审计，会不会影响效率？”

“效率不能以牺牲合规为代价。”张天放语气坚定，却不生硬，“这个部门的定位很明确：不插手业务执行，只做‘合规性扫描’和‘风险预警’。它直接向董事会汇报，不受任何业务部门管辖，就像操作系统里的‘安全守护进程’，7x24小时监控‘系统健康度’。”

他转向苏月晴，眼神示意她补充。苏月晴立刻接话：“从资本角度看，这步棋很关键。现在已经有港资基金在关注我们，他们最看重的就是企业治理结构。有独立审计部，不仅能防内部风险，更是给投资者的‘定心丸’，以后我们再融资、谈大型合作，这都是核心优势。”

周梅摩挲着手里的财务凭证，若有所思地说：“我支持。财务部门做的是‘事后核算’，审计部能做‘事前预防’和‘事中监控’，比如跨部门费用审批，以前总有些模糊地带，审计部一介入，权责就更清晰了。不过张总，审计部的人手怎么配？得找既懂财务又懂业务的人。”

“人选我已经有初步想法了。”张天放打开笔记本，“王律师团队里的小李，之前在国企做过审计，经验丰富；周梅你推荐一个细心的财务骨干，再从业务部抽调两个熟悉流程的老员工，跨领域组合，才能避免‘盲区’。负责人的位置，我希望周梅能兼任，你最懂公司的财务脉络，压得住阵。”

周梅眼睛一亮，随即又有些犹豫：“我怕精力跟不上……财务这边马上要做季度汇总，还要配合汉卡ii代的成本核算。”

“我已经跟陈星说好了，技术部近期的核心任务之一，就是开发审计管理系统。”张天放看向陈星，“把你昨天说的‘审计规则代码化’落地，比如设置费用异常阈值、审批流程超时预警，用技术减轻人工负担。”

陈星立刻点头，打开怀里的笔记本电脑，屏幕上跳出一串代码：“我连夜写了个雏形，你看——这里用‘循环遍历’扫描所有报销单，对比历史数据，超过平均值30%的自动标红；还有这个‘权限校验模块’，能防止越权审批，就像给系统加了层‘防火墙’。”

张天放俯身看着屏幕，指尖在键盘上轻轻点了点：“这里可以优化一下，加入‘关联分析’。比如采购部的某笔支出，和供应商的合同金额对不上，系统要能自动触发‘异常提醒’，而不是等人工核对。就像《道德经》里说的‘见微知着’，风险往往藏在数据的关联处。”

陈星恍然大悟：“对哦，我光想着单点校验了，忘了做关联规则。回去我就改，把道家的‘整体观’融入算法，让系统不仅能看‘树木’，还能看‘森林’。”

“这就是成立审计部的意义。”张天放直起身，目光扫过在场的每一个人，“我们要把`防火墙`和`入侵检测系统`常态化。这次税务风波，就像给我们的‘企业系统’做了一次压力测试，暴露了‘被动防御’的短板。审计部成立后，要做的就是把‘被动防御’变成‘主动监控’，从‘事后补救’变成‘事前规避’。”

王律师这时收起了疑虑，在笔记本上快速记录：“我明白张总的意思了。审计部不仅是防风险，更是在帮公司‘立规矩’。我回头就让小李整理一份《内部审计章程》，明确审计范围、流程和权限，确保审计工作合法合规，不越界。”

“章程里要加上一条‘保密条款’。”苏月晴补充道，“审计会接触到核心财务数据和业务机密，必须明确责任，防止信息泄露。另外，审计结果要定期向董事会汇报，但不对外公开，既要起到监督作用，又不能影响部门积极性。”

张天放赞许地点头：“考虑得很周全。审计不是‘挑刺’，是‘体检’。目的是让公司更健康，而不是制造内部矛盾。所以审计部的工作方式要灵活，比如做‘飞行检查’的同时，也要定期组织合规培训，让每个员工都明白‘合规不是束缚，是保护’。”